Согласно статье 858 Гражданского кодекса РФ ограничение прав клиента на распоряжение денежными средствами, находящимися на счете, не допускается, за исключением наложения ареста на денежные средства, находящиеся на счете, или приостановления операций по счету в случаях, предусмотренных законом. В то же время пункт 3 статьи 845ГК допускает возможность ограничения распоряжения средствами на счете и в случаях, установленныхдоговором между клиентом и банком.Как былоотмечено в литературе,указанные в статье 858 Кодекса ограничения, в отличие от предусмотренных пунктом 3 статьи 845, относятся к случаям вмешательства не участвующих в договоре банковского счета уполномоченных государственных органов в данные договорные отношения.
Законодательству Российской Федерации известны два вида подобных ограничений: арест денежных средств на счете и приостановление операций по счету. Рассмотрим же их по порядку.
Согласно статье27 Федерального закона «О банках и банковской деятельности»от 2 декабря 1990 г. N 395-I(далее - закон о банках) на денежные средства и иные ценности юридических и физических лиц, находящиеся на счетах и во вкладах или на хранении в кредитной организации, арест может быть наложен не иначе как судом и арбитражным судом, судьей, а также по постановлению органов предварительного следствия при наличии санкции прокурора.Кроме этого законавозможностьареста денежных средств предусмотрена также в других федеральных законах. По ним правом ареста средств на счете обладают:
а) суды (судьи) по гражданским и уголовным делам, находящимся у них в производстве, в качестве меры обеспечения иска, обеспечения исполнения приговора в части гражданского иска, других имущественных взысканий или возможной конфискации имущества по уголовным делам (ст. 140 ГПК РФ, 91 АПК РФ, ст.230 УПК РФ);
б)органы предварительного расследования по уголовным делам в качестве меры обеспечения исполнения приговора в части гражданского иска, других имущественных взысканий или возможной конфискации имущества по уголовным делам (прокурор, следователь или дознаватель с согласия прокурора и при наличии судебного решения (ст. 115 УПК РФ);
в) судебные приставы-исполнители в целях последующего взыскания денежных средств (ст. 46 ФЗ «Об исполнительном производстве»).
В соответствиисо статьей 27 ФЗзакона о банках при наложении ареста на денежные средства, находящиеся на счетах и во вкладах, кредитная организация незамедлительно по получении решения о наложении ареста прекращает расходные операции по данному счету (вкладу) в пределах средств, на которые наложен арест.Часть7 ст. 115 УПКРФ также предусматривает, что при наложении ареста на принадлежащие подозреваемому обвиняемому денежные средства и иные ценности, находящиеся на счете, во вкладе или на хранении в банках и иных кредитных организациях, операции по данному счету прекращаются полностью или частично в пределах денежных средств, на которые наложенарест. Другие законодательные акты не дают описания процедуры ареста денежных средств на счете (во вкладе). Таким образом, под арестом денежных средств на счете в кредитной организации следует понимать блокирование определенной денежной суммы на счете, на которую наложен арест, и исключение возможности ее списания. Высший арбитражный суд России дал разъяснения нижестоящим судам, что арест налагается на денежные средства на счете, а не на сам счет. То есть, невозможно наложить арест, если на счете отсутствуют денежные средства.Если к моменту поступления в банк постановления об арестеостаток по счету превышает арестовываемую сумму, то в части превышения клиент может свободно распоряжаться денежными средствами, если остаток меньше арестовываемой суммы – арест налагается на имеющуюся сумму средств.Но, а если средств на счете вообще не имеется, то банк возвращает документ о наложении ареста и извещает уполномоченное на арест лицо об отсутствии средств на счете.На практике возможны случаи, когда в кредитную организацию поступает постановлениеоб арестес требованием не только арестовать имеющиеся насчете суммы, но и блокировать суммы, которые будут поступать на счет в дальнейшем. Конечно арест сумм, поступающих на счет в будущем, не укладывается в законодательное определениеареста, и подобные требования представляются неправомерными. Однакоарест средств в нынешнем виде малоэффективен. К моменту поступления в банк постановления об аресте средств на счете может не быть, но они могут поступить на него в последующем, когда банку уже ответил полномочному на арест лицу о неисполнении либо о частичной неисполнении постановления об аресте в связи с отсутствием (полным или частичным) средств на нем. Данные обстоятельство следует признать недостатком действующего законодательства, так как резко снижается возможность достижения тех целей, для которых собственно и производится арест. Представляется, что de lege ferenda необходимо изменитьрежим ареста денежных средств на счете, прямо предусмотрев в законодательстве возможность ареста средств, поступающих на счет в последующем.
Нельзя согласиться смнением Ф. Гизатуллина о том, что «при аресте средств на счете, наложенногосудами общей юрисдикции в силу ст.390 ГПК РФ, а также для ареста, наложенного постановлением судебного пристава - исполнителя об аресте и списании денежных средств в силу п.12.7 положения Банка России от 3.10.02 г. N 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации", применяется накопительный метод, поскольку в соответствии с указанными нормами все причитающиеся клиенту платежи до полного погашения взыскиваемой суммы должны перечисляться взыскателю или на депозитный счет суда.» .Из приведенных автором норм такое совершенно не следует! Накопительный метод используется при исполнении исполнительного или расчетного документа о взыскании, а не решения уполномоченного органа об аресте средств.
Наложение ареста на денежные средства не означает, что обеспеченное арестом требование получает преимущество перед иными требованиями, предъявленными к счету, то есть очередность списания, установленная ст. 855 ГК РФ продолжает действовать.
Приостановление операций по счетам в самом Законе о банках не упоминается, но предусмотрено следующими законодательными актами:
а )Налоговым кодексом РФ в качестве полномочий налоговых и таможенных органов (ст. ст. 34,76);
б) Федеральным законом«О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма» от 07.08.2001 г. № 115-ФЗ в качестве полномочийуполномоченного органа финансового мониторинга и самих банков (ст. ст. 7, 8);
в) Бюджетным кодексом РФ в качестве полномочий органов федерального казначейства (ст. ст. 282, 284).
Согласно пунктам 1, 2ст. 76 Налогового кодекса РФ приостановление операций по счетам организации применяется в целях обеспечения исполнения решенияналогового (таможенного) органа о взыскании налога (сбора) либо в случае непредставления налоговой декларации, а по счетам индивидуального предпринимателя – только в случае непредставления декларации. Определение банковского счета, по которому возможно приостановление операций,дается в ст. 11 Налогового кодекса РФ. По счетам налогоплательщика-организации приостановление операций означает в соответствии с п. 1 ст.76 НК прекращение банком всех расходных операций по данному счету, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Иное предусмотренное в том же пункте статьи: владелец счета может совершать расходные операции со счета, если эти платежи по очередности исполнения, установленной гражданским законодательством, предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов. Такая очередность установлена статьей 855 ГК РФ для случаев, когда средств на счете не хватает для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, но для целей ст. 76 НК имеет значение не достаточность средств на счете, а назначение платежа при списании. Списанию в целях исполнения обязанности по уплате налогов и сборов предшествуют списания первой и второй очередей, установленных п. 2 ст. 855 ГК РФ : списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов, списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору. В таком случае оказывается невозможнымвыплатить заработную плату работникам организации, поскольку списание для нее оказалось в одной очереди с выплатой налогов и сборов, но есть возможность списать заработную плату работникам по исполнительным документам на основании судебного решения (вторая очередь).
Большие споры вызываетвозможность списания средств со счета во исполнение обязанности по уплате налогов и сборов в случаях приостановления операций по счету.Имеются два мнения. По первому, основанномуна целевом толковании норм ст. 76 НК РФ, признается, что если операции приостановлены в связи с неуплатой налога, то банк обязан исполнить поручение клиента или налогового органа, направленное на уплату (взыскание) налога. Аргументом сторонников этого мнения является также диспозиция ст. 134 НК РФ, по которой исполнение банком при наличии у него решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента их поручения на перечисление средств другому лицу, не связанного с исполнением обязанностей по уплате налога или сбора либо иного платежного поручения, имеющего в соответствии с законодательством Российской Федерации преимущество в очередности исполнения перед платежами в бюджет (внебюджетный фонд) влечет ответственность банка в виде штрафа.
Второемнение основано на буквальном толковании и исходи из невозможности списания со счета в целяхуплаты (взыскания) налогов.Такое мнение в некоторых случаях разделяется и арбитражной практикой. Представляют интерес выводы,содержащиеся в решении Арбитражного судаКрасноярского края от 14 октября 2003 г. Суд в мотивировочной части своего решения сослался натак и не получивший юридической силы (по причине отказа Минюстом в госрегистрации) Порядок направления требования об уплате налога, вынесения решения о взыскании налога, сбора, а также пени за счет денежных средств налогоплательщика (плательщика сборов) - организации или налогового агента - организации на счетах в банках и решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в банке, утв. приказом МНС РФ от 2 апреля 2003 г. N БГ-3-29/159. Согласно пункту 7 Порядкав банки направляются только решения (о приостановлении операций – А. А.) по тем счетам, на которые налоговый орган не выставляет инкассовые поручения. Действительно, платежный документ по исполнению налоговой обязанности исполняется фактически в третьей очереди (с учетом нормы статьи 26Федерального закона от 23 декабря 2004 г. N 173-ФЗ "О федеральном бюджете на 2005 год"). Значит, независимо от того, приостановлены операции или нет, платежи первой и второй очереди все равно должны быть исполнены до уплаты налога. А платежи четвертой и пятой очередей не проходят, пока не уплачены налоги. Кроме того, только при принятии второй точки зрения имеет смысл абз. 2 п. 3 ст. 75 НК РФ, по которому не начисляются пени на сумму недоимки, которую налогоплательщик не мог погасить в силу того, что по решению налогового органа или суда были приостановлены операции налогоплательщика в банке. При поддержке первой позиции платежи, находящиеся в той же очереди, что и налоги, а это - заработная плата по трудовым договорам, оказываются ущемленными, что противоречит правовой позиции Конституционного Суда РФ, изложенной в Постановлении от 23.12.1997 № 21-П. Только если допустить возможность их оплаты можно принять первую точку зрения.
При наличии решения о приостановлении операций по счетам организации банк не вправе открывать этой организации новые счета (п. 9 ст. 76 НК).
Другим законодательным актом, регламентирующим приостановление операций по банковским счетам, является Федеральный закон от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма". Согласно его п. 10 ст. 7организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, в том числе и кредитные организации, приостанавливают такие операции, за исключением операций по зачислению денежных средств, поступивших на счет физического или юридического лица, на два рабочих дня с даты, когда распоряжения клиентов об их осуществлении должны быть выполнены, и не позднее рабочего дня, следующего за днем приостановления операции, представляют информацию о них в уполномоченный орган в случае, если хотя бы одной из сторон является организация или физическое лицо, в отношении которых имеются полученные в установленном в соответствии с пунктом 2 статьи 6указанного законапорядке сведения об их участии в террористической деятельности, либо юридическое лицо, прямо или косвенно находящееся в собственности или под контролем таких организации или лица, либо физическое или юридическое лицо, действующее от имени или по указанию таких организации или лица. Такие перечни рассылаются в кредитные организации Федеральной службой по финансовому мониторингув соответствии с порядком, установленным Постановлением Правительства РФ от 18 января 2003 г. N 27. При неполучении в течение указанного срока постановления уполномоченного органа о приостановлении соответствующей операции на дополнительный срок на основании части третьей статьи 8 настоящего Федерального закона организации осуществляют операцию с денежными средствами или иным имуществом по распоряжению клиента, если в соответствии с законодательством Российской Федерации не принято иное решение, ограничивающее ее осуществление.
Уполномоченный орган издает постановление о приостановлении операций по счетам на срок до пяти рабочих дней в случае, если информация, полученная им в соответствии с пунктом 10 статьи 7закона, по результатам предварительной проверки признана им обоснованной (абз. 3 ст. 8).
В данных случаях, в отличие от приостановления операций налоговым (таможенным) органом, приостанавливаются все расходные операции, независимо от очередности, установленной гражданским законодательством. Отличия такжесостоят в том, что, во-первых, приостановление операций начинается с даты, когда распоряжение клиента о списании должно быть выполнено, то есть не позднее следующего операционного дня, следующего за днем дачи распоряжения клиентом, если иной срок не установлен законом или договором банковского счета (ст. 849 ГК РФ), а во-вторых, имеет срок действия, по истечении которого автоматически утрачивает силу.С учетом всего этогооно представляется неэффективным, учитывая его максимальный срок в пять дней и отсутствиеполномочий каким-то образом решать судьбу средств на счете. Если в иных случаях денежные средства могут блокироваться на счете до последующего их взыскания, то в данном случае уполномоченный орган таких прав не имеет. Единственное, что он может сделать уполномоченный орган, так это направить информацию и материалы вправоохранительные органы, но пока он это сделает, так и пятидневный срок пройдет.
Законодательство Российской федерации также предусматривает приостановление операций по счетам в кредитных организацияхв качестве меры в отношениинарушителей бюджетного законодательства (ст. 282 Бюджетного кодексаРФ). В соответствии с ч. 3 ст.284 БК РФ руководители Федерального казначейства, его территориальных органов имеют право приостанавливать в предусмотренных бюджетным законодательством Российской Федерации случаях в порядке, установленном Правительством Российской Федерации, операции по лицевым счетам, открытым в органах Федерального казначейства главным распорядителям, распорядителям и получателям средств федерального бюджета, и счетам, открытым получателям средств федерального бюджета в кредитных организациях.В отношении именно банковских счетов такой случай предусмотрен статьей 117 Федерального закона от 23 декабря 2004 г. N 173-ФЗ "О федеральном бюджете на 2005 год" при установлении факта незакрытия федеральными учреждениями счетов в валюте Российской Федерации, открытых им в учреждениях Центрального банка Российской Федерации и кредитных организациях для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности. Порядок приостановления операций при этом должен быть установлен Правительством Российской Федерации. Однако для случаев приостановления операций именно по банковским счетам Постановлением от 14 февраля 2004 г. N 80 "О мерах по реализации Федерального закона "О федеральном бюджете на 2004 год"утверждение такого порядка было возложено наМинистерство финансов Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации. Приказом Минфина РФ от 26 октября 2004 г. N 94н утвержден Порядок приостановления органами федерального казначейства операций по счетам, открытым федеральным учреждениям в учреждениях Центрального банка Российской Федерации и кредитных организациях (филиалах) для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности. Согласно пункту 8 Порядка приостановление операций по счетам федеральных учреждений в банке означает прекращение банком всех операций по списанию средств за исключением исполнения обязанностей федерального учреждения по уплате налоговых платежей в бюджет и платежей, очередность исполнения которых, в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации, предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также за исключением перечисления, на основании платежного поручения федерального учреждения, суммы остатка денежных средств на счете, открытом в банке, на счет органа федерального казначейства.
Постановление органа федерального казначейства подлежит исполнению банком с момента его получения и до закрытия счета федеральным учреждением.
При любом из видов ограничений на распоряжение счетом дискуссионнойявляется возможность закрыть счет с имеющимся остатком средств на нем ираспорядиться ими (ст. 859 ГК РФ). Право клиента расторгнуть договор банковского счета и, соответственно, закрыть счет в любое время, является безусловным, однако свободное распоряжение остатком на счете при его закрытии фактически не согласуется с ограничениями на расходные операции, которые устанавливаются при аресте и приостановлении операций по счету. В таком случае, получив заявление клиента о закрытии счета с остатком и арестом или приостановлением операций банк не должен его принимать к исполнению. Аналогичное мнение налоговых органов изложено в Письме МНС РФ от 16 сентября 2002 г. N 24-1-13/1083-АД665.
Определенные трудности такжеможет вызвать вопрос конкуренции нескольких актов ограничения средств на счете.Вполне реальна ситуация, когдапо счету сарестованными средствами приостанавливаются операции, либо наоборот.Какому акту следует отдать предпочтение?Оба вида ограничений установлены федеральными законами и обе направлены на достижение конституционно значимых целей: исполнение судебных решений и уплату налогов. Судебная практикаисходит из невозможности исполнения постановления о приостановлении операций при аресте средств на счете. Мне кажется, в такой ситуации более верным будет не исключать полностью возможность исполнения более позднего по времени поступления в банкрешения об аресте (приостановлении операций),а исключать его в той мере, в какой это исполнение противоречит предшествующему решению.
С. В. Сарбаш. Договор банковского счета: проблемы доктрины и судебной практики. М. «Статут». 1999- С. 155
См.п. 6Постановления Пленума Высшего Арбитражного СудаРФ от 31.10.1996 № 13 «О применении Арбитражного процессуального кодекса Российской федерации при рассмотрении дел в суде первой инстанции», а такжеп. 13 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 9 декабря 2002 г. N 11 "О некоторых вопросах, связанных с введением в действие Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации"// СПС «Гарант» индивидуальных предпринимателей.
С учетом содержания Постановления Конституционного суда РФ от 23.12.1997 № 21-П "По делу о проверке конституционности пункта 2 статьи 855 Гражданского кодекса Российской Федерации и части шестой статьи 15 Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" и статьи 26Федерального закона от 23 декабря 2004 г. N 173-ФЗ "О федеральном бюджете на 2005 год"
см. Ф. Гизатуллин. Указ соч, а также Постановление Федерального арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 23 января 2004 г. NА33-1874/03-С3-Ф02-4976/03-С1; Постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 23 июня 2003 г. N Ф09-1745/03АК; Постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 3 марта 2003 г. N Ф09-501/03АК; письмо МНС от№ // СПС «Гарант»
Несогласованность ст. 134 НКсо ст. 76нашло отражение в п. 47 Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 28 февраля 2001 г. N 5 "О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации".
См.решение Арбитражного суда Красноярского края от 14 октября 2003 г. N А33-11564/03-С3, оставленное без измененияПостановлением Федерального арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 4 марта 2004 г. N А33-11564/03-С3-Ф02-621/04-С1; Постановление Федерального арбитражного суда Поволжского округа от 16 апреля 2002 г. N А65-15261/2001-СА1-7к; Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 20 февраля 2001 г. N Ф08-288/2001 // СПС «Гарант»
Постановление Федерального арбитражного суда Центрального округа от 14 мая 2003 г. N А64-9/02-11 Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 19 октября 2004 г. N КА-А40/9323-04 // СПС «Гарант»
При этом возникшие после возбуждения производства по делу о банкротстве требования кредиторов об оплате поставленных товаров, оказанных услуг и выполненных работ считаются текущими. Требования кредиторов по таким платежам не включаются в реестр требований и такие кредиторы не признаются лицами, участвующими в деле о банкротстве. Обратите внимание Пленум ВАС РФ в постановлении от 23.07.2009 № 63 разъяснил, что в качестве текущего платежа может быть квалифицировано только обязательство, предполагающее использование денег в качестве средства платежа, средства погашения денежного долга. Следует также иметь в виду, что Закон № 127-ФЗ не содержит предписания о недопустимости использования должником, в отношении которого введена процедура наблюдения, своего банковского счета. И еще один аргумент.
Пользование банковским счетом при процедуре наблюдения
Исключением являются случаи, когда нарушение правил управляющим очевидно для любого разумного лица – в такой ситуации кредитная организация не вправе исполнять распоряжение, и при его исполнении несет имущественную ответственность. Полномочия по распоряжению счетами должника после введения конкурсного производства Кредитная организация с даты признания должника банкротом не вправе исполнять распоряжения о проведении операций по счету должника, подписанные руководителем должника – юридического лица либо должником – физическим лицом, а также представителем должника, которому до открытия конкурсного производства была выдана доверенность.
В случае банкротства физического лица кредитная организация не вправе списывать средства с его счета ни по каким распоряжениям, за исключением специально оговоренных Законом случаев (п. 2 ст. 207 Закона о банкротстве).
Текущие платежи в процедуре наблюдения
Письмо Министерства финансов РФ№ 03-02-07/1/47850 от 19.08.2015 Вопрос: О приостановлении операций по счету организации в банке, если в отношении нее введена процедура наблюдения. Ответ: В департаменте налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрено обращение и сообщается следующее.
Согласно пункту 1 статьи 76 Налогового кодекса РФ (далее — Кодекс) приостановление операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, сбора, пеней и (или) штрафа, если иное не предусмотрено пунктом 3 указанной статьи и подпунктом 2 пункта 10 статьи 101 Кодекса.
Очередность платежей при процедуре наблюдения
В документах должны быть указаны конкретные данные, подтверждающие отнесение обязательства к текущим. При отсутствии информации, достаточной для отнесения по формальным признакам оплачиваемого требования получателя денежных средств к текущим платежам или к иным требованиям, по которым допускается платеж со счета должника в ходе соответствующей процедуры, кредитная организация возвращает распоряжение предоставившему его лицу с указанием причины возвращения.
Кредитная организация, списавшая денежные средства со счета должника с нарушением установленной очередности, несет ответственность в форме возмещения убытков Правом требовать возмещения убытков, причиненных нарушением очередности списания денежных средств со счета должника, обладает сам должник, в том числе, в лице внешнего или конкурсного управляющего, на основании ст. 15, 393, 401 ГК РФ.
Статья 133. счета должника в ходе конкурсного производства
В пункте 7.11 Инструкции ЦБ РФ от 14.09.2006 № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)» предусмотрено, что конкурсный управляющий (ликвидатор), внешний управляющий проставляют оттиск печати, используемой ими при осуществлении конкурсного производства (ликвидации), внешнего управления. Как видим, инструкция не содержит требования о представлении банку оттиска печати временного управляющего, осуществляющего наблюдение.
Использование печати клиента при процедуре наблюдения свидетельствует о возможности осуществления им операций по счету. В пункте 2 ст. 63 Закона № 127-ФЗ, в частности, предусмотрено направление определения арбитражного суда о введении наблюдения в кредитные учреждения, с которыми у должника заключен договор банковского счета, в целях обеспечения наступления предусмотренных этой статьей последствий.
Приостановление операций по счету при введении процедуры наблюдения
За нарушение данного требования кредитная организация несет ответственность в форме возмещения убытков, причиненных должнику (конкурсной массе). Последствия введения процедур, применяемых в деле о банкротстве, применительно к ранее произведенному налоговым органом приостановлению операций по счетам должника Пленум ВАС разъяснил, что ст.
63 Закона о банкротстве не предусматривает отмены приостановления операций по счету должника, произведенного налоговым органом до введения процедуры наблюдения. При этом приостановление не распространяется на платежи, очередность которых предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов в соответствии со ст.
134 Закона о банкротстве. С даты введения процедуры финансового оздоровления, внешнего управления или конкурсного производства приостановление операций прекращается автоматически, о чем кредитная организация уведомляет налоговый орган.
4. особенности ограничения распоряжения счетом в процедуре банкротства
Важно
Кроме того, кредитная организация вправе потребовать возмещения выплаченной ею суммы убытков от кредитора, которому она перечислила деньги со счета должника, если на момент получения денежных средств кредитор знал или должен был знать о введении в отношении должника процедуры банкротства. После возмещения кредитором убытков банку ранее погашенное требование кредитора к должнику восстанавливается.
Внимание
Особенности проверки очередности текущих платежей и разграничение ответственности кредитной организации и арбитражного управляющего Контроль за соблюдением предусмотренной п. 2 ст. 134 Закона о банкротстве очередности текущих платежей в любой процедуре банкротства при расходовании денежных средств со счета должника возлагается на кредитную организацию. При этом при определении очередности не учитываются документы, носящие исключительно информационный, а не распорядительный характер.
Первая стадия процедуры банкротства юридического лица – наблюдение
В статье 64 Закона № 127-ФЗ говорится, что введение наблюдения - не основание для отстранения руководителя должника и иных его органов управления, продолжающих осуществлять свои полномочия с учетом ограничений, установленных данной статьей. В частности, указанные органы могут совершать только с согласия временного управляющего, выраженного в письменной форме, за исключением случаев, прямо предусмотренных законом, сделки или несколько взаимосвязанных между собой сделок, связанных: - с приобретением, отчуждением или возможностью отчуждения прямо либо косвенно имущества должника, балансовая стоимость которого составляет более 5% балансовой стоимости его активов на дату введения наблюдения; - получением и выдачей займов (кредитов), выдачей поручительств и гарантий, уступкой прав требования, переводом долга, а также с учреждением доверительного управления имуществом должника.
В связи с этим банковским учреждениям, а также кредиторам по текущим обязательствам лиц, в отношении которых введена какая-либо из процедур, применяемых в деле о банкротстве, в случае оспаривания платежей и предъявления требований о возмещении убытков рекомендуется профессиональная поддержка специалистов в сфере банкротства. Помощь консультанта Специалисты компании «Пепеляев Групп» обладают обширным опытом в защите интересов всех категорий лиц, вовлеченных в процедуры, применяемые в делах о банкротстве, и оказывают квалифицированную правовую помощь, в том числе в судебных разбирательствах, связанных с оспариванием платежей должника, совершенных с нарушением очередности, предусмотренной ст. 5 и п. 2 ст. 134 Закона о банкротстве, или с возмещением убытков, причиненных такими нарушениями.
Распоряжение счетами должника на стадии наблюдения
Совершение сделок предполагает и осуществление расчетов по ним. Следовательно, должник в лице полномочных представителей с учетом установленных законом ограничений вправе давать распоряжения банку об осуществлении операций по своему банковскому счету.
Сделанный нами вывод подтверждается и нормами ст. 63 Закона № 127-ФЗ, согласно которой требования кредиторов по денежным обязательствам и об уплате обязательных платежей, за исключением текущих платежей, могут быть предъявлены к должнику только с соблюдением установленного законом порядка их предъявления. Отметим, что согласно ст. 5 Закона № 127-ФЗ под текущими платежами понимаются денежные обязательства и обязательные платежи, возникшие после даты принятия заявления о признании должника банкротом.
Распоряжение счетами должника на стадии наблюдения осуществляет
Наибольшую сложность при оценке правомерности действий банков по исполнению распоряжений о перечислении денежных средств со счетов должников вызывает вопрос, что считать достаточной степенью проверки банком платежных документов с точки зрения полномочий по распоряжению счетом и установления характера и очередности платежей. Изменения в практике 11 июля2014 г. опубликовано Постановление Пленума ВАС РФ от 06.06.2014 № 36 «О некоторых вопросах, связанных с ведением кредитными организациями банковских счетов лиц, находящихся в процедурах банкротства».
Названным Постановлением разъяснены спорные вопросы, возникшие в судебной практике применительно к оценке соблюдения очередности исполнения распоряжений о перечислении денежных средств со счетов должника (за исключением должника – кредитной организации) и возмещению убытков, причиненных нарушением очередности.
Кто должен подписывать первичку за главного бухгалтера. Может ли учредитель распоряжаться денежными средствами с расчетного счета ООО.
Вопрос: Если учредитель сам проводит оплату с расчетного счета, используя клиент-банк, и таким образом контролирует расход денежных средств. Не возникнет ли вопроса у ФНС о правомочности такого положения дел?
Ответ: Если на учредителя есть доверенность либо, иной распорядительный документ, дающий ему право подписывать банковские документы и распоряжаться денежными средствами на счете и в карточке подписей банка присутствует его подпись, то никаких вопросов у налоговой инспекции не возникнет. Законом это не запрещено.
| Право подписи | Подтверждающий документ |
| Руководитель организации | Приказ о приеме на работу |
| Другой сотрудник | или |
| Управляющий или управляющая организация, выполняющая функции единоличного исполнительного органа организации |
Приказ о наделении правом подписи банковских документов или доверенность на право подписи банковских документов |
| Предприниматель | Подтверждающий документ не нужен |
| Представитель предпринимателя | Доверенность на право подписи банковских документов |
Ситуация: какие документы при открытии расчетного счета в России подтверждают право распоряжаться средствами на банковском счете, используя аналог собственноручной подписи
При электронной подписи таким документом является сертификат ключа проверки электронной подписи.
Договор с банком может разрешать использовать аналог собственноручной подписи (факсимиле, электронную подпись) при совершении операций на расчетном счете (п. 2 ст. 160 ГК РФ , подп. «д» п. 4.1 Инструкции Банка России от 30 мая 2014 № 153-И). В банковской практике наиболее распространен такой аналог, как электронная подпись . Подтвердить право человека использовать электронную подпись может сертификат ключа проверки электронной подписи. Этот документ содержит данные, которые идентифицируют владельца сертификата ключа подписи. Это следует из Закона от 6 апреля 2011 № 63-ФЗ.
Кроме того, человек, обратившийся в банк за открытием расчетного счета организации, должен представить паспорт (другое удостоверение личности) (п. 1.7 Инструкции Банка России от 30 мая 2014 № 153-И).
Инструкция ЦБ РФ от 30.05.2014 № 153-И
Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов
«
7.5. В карточке указывается лицо (лица), наделенное (наделенные) правом подписи.
Право подписи принадлежит клиенту - физическому лицу, индивидуальному предпринимателю, физическому лицу, занимающемуся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.
Право подписи может принадлежать физическим лицам на основании соответствующей доверенности, выданной в случаях и в порядке, установленных законодательством Российской Федерации, физическим лицом, индивидуальным предпринимателем, физическим лицом, занимающимся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.
Право подписи принадлежит единоличному исполнительному органу клиента - юридического лица (единоличному исполнительному органу), а также иным сотрудникам (работникам), наделенным правом подписи клиентом - юридическим лицом, в том числе на основании распорядительного акта, доверенности.
Право подписи может принадлежать только сотрудникам (работникам) клиента - юридического лица, за исключением случаев, установленных абзацами девятым - одиннадцатым настоящего пункта.
Руководитель обособленного подразделения клиента - юридического лица при наличии у него соответствующих полномочий вправе своим распорядительным актом либо на основании доверенности наделить правом подписи сотрудников (работников) данного обособленного подразделения.
Распоряжение денежными средствами, находящимися на открытых в Банке России счетах кредитной организации, в соответствии со статьей 11.1 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" может быть возложено только на лиц, согласованных в соответствии с порядком, установленным частями шестой - восьмой указанной статьи.
Право подписи может быть передано клиринговой организации, оператору платежной системы, центральному платежному клиринговому контрагенту, управляющему или управляющей организации, конкурсному управляющему, лицам, оказывающим услуги по ведению бухгалтерского учета.
В случае если управляющая организация, выполняющая функции единоличного исполнительного органа, предоставляет своим сотрудникам (работникам) либо сотрудникам (работникам) клиента - юридического лица право подписи от имени клиента - юридического лица, такое право может быть предоставлено на основании распорядительного акта управляющей организации либо доверенности.
В качестве лица, наделенного правом подписи, может выступать единоличный исполнительный орган управляющей организации.
В карточке, представляемой клиентом - юридическим лицом, указывается не менее двух собственноручных подписей, необходимых для подписания документов, содержащих распоряжение клиента, если иное количество подписей не определено соглашением между банком и клиентом - юридическим лицом.
Возможные сочетания собственноручных подписей лиц, наделенных правом подписи, необходимых для подписания документов, содержащих распоряжение клиента, определяются соглашением между банком и клиентом».
Отвечает Александр Сорокин,
заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России
«ККТ нужно применять только в случаях, если продавец предоставляет покупателю, в том числе своим сотрудникам, отсрочку или рассрочку по оплате своих товаров, работ, услуг. Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг. Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте. Когда именно нужно пробивать чек, смотрите в
Хотя банку предоставлено право использовать имеющиеся на счете денежные средства, клиент свободно (беспрепятственно) распоряжается ими (п. 2 ст. 845 ГК РФ), гарантиями чего выступают, в частности, следующие нормативные положения:
- - банк не может определять и контролировать направления использования денежных средств клиента;
- - ограничения права распоряжаться средствами по усмотрению клиента могут быть установлены только законом или договором (п. 3 ст. 845 ГК РФ). Не является ограничением права распоряжения ситуация, при которой списание производится по требованию третьих лиц, но на основании распоряжения клиента.
Удостоверение права распоряжения денежными средствами, находящимися на счете.
Круг лиц, осуществляющих от имени клиента распоряжения о совершении расходных операций (о перечислении и выдаче средств со счета), определяется по общим правилам о способах реализации правоспособности субъектов гражданского права (для организации - через уполномоченные органы, через участников в случаях, установленных законом, и через представителей; для гражданина - посредством собственных действий или е использованием института представительства).
В банковской сфере различают право первой подписи и право второй подписи на платежных документах. Право первой подписи принадлежит:
- 1) применительно к клиентам - физическим лицам (в том числе индивидуальным предпринимателям) - клиенту либо физическим лицам, которым клиент выдал доверенность;
- 2) для клиентов- юридических лиц- руководителю клиента (единоличному исполнительному органу), а также иным лицам, уполномоченным распорядительным актом клиента либо доверенностью; помимо прочего, в установленных законодательством РФ случаях, право первой подписи может быть передано управляющему или управляющей организации.
Право второй подписи (применительно к клиентам - юридическим лицам), по общему правилу, принадлежит главному бухгалтеру клиента и (или) лицам, уполномоченным на ведение бухгалтерского учета, на основании распорядительного акта клиента. Если руководитель клиента ведет бухгалтерский учет лично, то лица с правом второй подписи отсутствуют.
Следует учитывать, что правом первой или второй подписи могут обладать одновременно несколько сотрудников организации (их число не ограничено), однако наделение одного физического лица одновременно правом первой и второй подписи не допускается (п. 7.5-7.10 Инструкции № 28-И).
Права лиц, распоряжающихся средствами на счете, подлежат удостоверению путем представления банку документов, предусмотренных законом, банковскими правилами и договором (п. 1 ст. 847 ГК РФ). Такими документами, в частности, являются протоколы (приказы, распоряжения) об избрании (назначении) единоличного исполнительного органа, доверенности и т.д.
В большинстве случаев в кредитную организацию в обязательном порядке представляется карточка с образцами подписей и оттиска печати, в соответствующем поле которой проставляются собственноручные подписи лиц, обладающих правом первой (второй) подписи. Подлинность подписей может быть удостоверена нотариально; кроме того, карточка может быть оформлена и без нотариального свидетельствования в присутствии уполномоченного должностного лица кредитной организации (п. 7.12, 7.13 Инструкции № 28-И). Каких-либо иных способов удостоверения (свидетельствования) подлинности подписей лиц, обладающих правом первой или второй подписи, а также возможности представления незаверенной карточки не предусматривается.
На практике все большее распространение получает применение документов (главным образом, электронных средств платежа) без собственноручных подписей, нос использованием в них специальных средств, подтверждающих, что распоряжение дано уполномоченным на это лицом: аналогов собственноручной подписи, кодов, паролей и др. Правомерность такого подтверждения полномочий зависит от того, допускает ли договор данную возможность (п. 3 ст. 847 ГК РФ).
Аналог собственноручной подписи - это персональный идентификатор кредитной организации или ее клиента, являющийся контрольным параметром правильности составления всех обязательных реквизитов платежного документа и неизменности их содержания. В связи с этим платежные документы, подписанные аналогом собственноручной подписи, признаются имеющими равную юридическую силу с другими формами поручений владельцев счета, подписанных ими собственноручно. Порядок приема к исполнению поручений владельцев счета, в том числе составленных на электронных носителях, подписанных аналогом собственноручной подписи, на сегодняшний день определяется Временным Положением ЦБР от 10 февраля 1998 г. № 17-П.
Особой разновидностью аналога собственноручной подписи является электронная цифровая подпись (далее - ЭЦП), используемая, естественно, только в электронных документах, т.е. документах, в которых информация представлена в электронно-цифровой форме. ЭЦП представляет собой реквизит электронного документа, предназначенный для зашиты данного документа от подделки, полученный в результате криптографического преобразования информации с использованием закрытого ключа ЭЦП и позволяющий идентифицировать владельца сертификата ключа подписи, а также установить отсутствие искажения информации в электронном документе. Для того, чтобы ЭЦП была признана равнозначной собственноручной подписи, требуется соблюдение ряда условий: во-первых, сертификат ключа подписи не утратил силу (действует) на момент проверки или на момент подписания электронного документа при наличии доказательств, определяющих момент подписания; во-вторых, подтверждена подлинность ЭЦП на электронном документе; в-третьих, ЭЦП используется в соответствии со сведениями, указанными в сертификате ключа подписи (ст. 4 Федерального закона от 10 января 2002 г. № 1-ФЗ "Об электронной цифровой подписи").
Необходимость удостоверения права распоряжения средствами вытекает из обязанности банка проверить полномочия лица, подписавшего платежный документ. При передаче платежных документов в письменной форме банк должен проверить:
- 1) соответствие подписей и печати на платежном документе образцам подписей и оттиска печати на карточке по внешним признакам;
- 2) наличие доверенности, когда она является основанием для распоряжения средствами (п. 2 постановления Пленума ВАС РФ от 19 апреля 1999 г. № 5).
Денежные средства могут быть списаны со счета и по требованию третьих лиц. Как правило, это связано с наличием между клиентом и третьим лицом каких-либо обязательств, в которых клиент выступает должником, а третье лицо - кредитором. Однако и в этом случае списание производится в силу распоряжения клиента; без такого распоряжения списание допускается только в определенных случаях (см. ст. 854 ГК РФ). Распоряжение клиента о списании средств по требованию третьего лица в обязательном порядке должно содержать данные, необходимые для идентификации третьего лица (п. 2 ст. 847 ГК РФ).
Основания списания денежных средств со счета . Списание денежных средств со счета может осуществляться в добровольном (по распоряжению клиента) и принудительном (без распоряжения клиента) порядке.
По распоряжению клиента списание производится на основании таких расчетных документов, как платежное поручение, аккредитив, чек и платежное требование, оплачиваемое с акцептом плательщика.
Без распоряжения клиента в ГК РФ допускается списывать средства лишь в трех ситуациях:
- 1. По решению суда.
- 2. В случаях, предусмотренных законом. Так, без распоряжения клиента допускается списание денежных средств:
- - при взыскании налога (сбора), а также пеней с организаций (ст. 45, 46, 75 H К РФ);
- - при неисполнении требования об уплате таможенных платежей (ст. 158,159 Федерального закона от 27 ноября 2010г. № 311-ФЗ "О таможенном регулировании в Российской Федерации");
- - при неперечислении лизингополучателем лизинговых платежей более двух раз подряд по истечении установленного договором лизинга срока платежа (п. 1 ст. 13 Закона о лизинге).
- 3. В случаях, предусмотренных договором между банком и клиентом (п. 2 ст. 854 ГК РФ).
Особо укажем, что речь идет именно о договоре клиента с банком, а не клиента со своим контрагентом. При отсутствии соответствующего положения в договоре банковского счета банк может списать средства по требованию третьих лиц, но в любом случае на основании распоряжения клиента. В связи с этим при расчетах по инкассо списание денежных средств в безакцептном (бесспорном) порядке в случаях, предусмотренных основным договором между плательщиком и получателем денежных средств, осуществляется банком лишь при наличии в договоре банковского счета (дополнительном соглашении к нему) условия, допускающего такое списание (п. 11.2, 12.8 Положения о безналичных расчетах).
Очередность списания денежных средств со счета. Последовательность списания денежных средств со счета при наличии нескольких документов на списание поставлена в зависимость от достаточности средств для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету. Если клиент располагает необходимыми средствами, то применяется режим календарной очередности, когда списание производится в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание, срок оплаты которых наступил. В ГК РФ не исключается возможность установления федеральным законом изъятий изданного правила (п. 1 ст. 855).
На случай недостаточности средств на счете законодатель определенным образом ранжирует все требования и вводит шесть очередей, причем требования, относящиеся к последующей очереди, не могут быть удовлетворены, пока не осуществлено списание по документам, относящимся к предыдущей очереди. Здесь принцип календарной очередности носит второстепенное значение и применяется только в рамках одной очереди.
В п. 2 ст. 855 ГК РФ определена следующая очередность списания:
- - в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
- - во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (в том числе по контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;
- - в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и фонды обязательною медицинскою страхования;
- - в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;
- - в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
- - в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.
Приведенные правила ГК РФ об очередности списания средств следует применять с учетом Постановления КС РФ от 23 декабря 1997 г. № 21-П, которым признано не соответствующим Конституции РФ положение абз. 4 п. 2 ст. 855 ГК РФ (о третьей очереди), как допускающее неравенство при реализации прав и законных интересов различных групп граждан и конкуренцию конституционных обязанностей по выплате заработной платы и уплате налогов.
Несмотря на то, что указанное Постановление КС РФ принято более десяти лет назад, соответствующие изменения до сих пор не внесены в ГК РФ. Правовую неопределенность частично восполняют законы о федеральном бюджете, которые, начиная с 1998 г., устанавливают, что до внесения изменений в п. 2 ст. 855 ГК РФ списание средств по расчетным документам, предусматривающим платежи в бюджеты бюджетной системы РФ, а также перечисление или выдача денежных средств для расчетов по оплате груда с лицами, работающими по трудовому договору, производятся в порядке календарной очередности поступления документов после перечисления платежей первой и второй очередности (п. 1 ст. 5 Федерального закона от 13 декабря 2010 г. № 357-ФЗ "О федеральном бюджете на 2011 годи на плановый период 2012 и 2013 годов"). В соответствии с этим третья и четвертая очереди не имеют преимущества друг перед другом.
Применяя предписания об очередности, следует учитывать, что в случае ликвидации юридического лица, а также в рамках процедур несостоятельности (банкротства) требования кредиторов должны удовлетворяться не в рассмотренной очередности, а по специальным правилам (см. ст. 64 ГК РФ, ст. 134 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"). Однако Концепция развития гражданского законодательства РФ указывает на необходимость унификации подходов к определению очередности (п. 2.4.3 раздела VI).
Ограничение распоряжения счетом . В ГК РФ исчерпывающим образом определяется перечень оснований ограничения прав клиента на распоряжение денежными средствами на счете. Их два: наложение ареста на денежные средства на счете и приостановление операций по счету, причем конкретные случаи введения данных ограничений могут быть установлены только федеральным законом (ст. 858).
И наложение ареста, и приостановление операций означают временное прекращение расходных операций по счету. Разница между данными формами ограничения распоряжения счетом, по логике, должна сводиться к следующему: если при приостановлении счет блокируется (фиксируется), и клиент вообще нс вправе совершать расходные операции (за некоторыми исключениями, о которых речь пойдет далее), то при аресте блокирование операций распространяется на суммы в пределах средств, на которые наложен арест. Таким образом, в случае ареста клиент может по своему усмотрению распоряжаться оставшейся суммой (конечно, если таковая имеется). Вместе с тем нельзя не заметить, что указанный различительный критерий не всегда "срабатывает", ибо специальное законодательство иногда допускает возможность приостановления операций в пределах установленной суммы (см. п. 2 ст. 76 НК РФ).
Согласно ст. 27 Закона о банках к числу лиц (органов), налагающих арест на денежные средства и иные ценности юридических и физических лиц, находящиеся на счетах и во вкладах или на хранении в кредитной организации, а также на остаток электронных денежных средств, относятся:
- а) суд, арбитражный суд, судьи; наложение ареста на денежные средства по решению судебных органов является обеспечительной мерой (см. ст. 91 АПК РФ, ст. 140 ГПК РФ);
- б) орган предварительного следствия, выносящий соответствующее постановление при наличии судебного решения (последняя оговорка принципиальна, ибо в силу п. 9 ч. 2 ст. 29 УПК РФ только суд, в том числе в ходе досудебного производства, правомочен принимать решение о наложении ареста на имущество, включая денежные средства, находящиеся на счетах и во вкладах или на хранении в кредитных организациях).
В ст. 77 Н К РФ предусматривается возможность наложения ареста на имущество по решению налогового или таможенного органа с санкции прокурора; причем специально указывается, что арест может быть наложен на все имущество налогоплательщика-организации. Таким образом, формально в НК РФ по сравнению с Законом о банках расширяется круг органов, имеющих право налагать арест на денежные средства, находящиеся на счете. В литературе, вместе с тем, высказана точка зрения, в соответствии с которой право ареста в рамках ст. 77 Н К РФ предоставляется налоговым органам в отношении имущества, иного, чем денежные средства, находящиеся на банковских счетах, об этом свидетельствует структура и содержание ст. 77 Н К РФ, ее сопоставление с содержанием и назначением ст. 76 Н К РФ1. По мнению других авторов, ст. 77 НК РФ распространяет свое действие и на денежные средства, находящиеся на счете2. Думается, веских оснований для ограничительного толкования положений ст. 77 Н К РФ на сегодня не имеется.
Долгое время неоднозначной являлась практика в части допустимости наложения ареста на будущие поступления. В настоящее время в п. 1 ч. 1 ст. 91 АПК РФ прямо допускается возможность наложения ареста на денежные средства, которые будут поступать на банковский счет.
Налоговый орган вправе приостановить операции при неисполнении налогоплательщиком требования об уплате налога, пеней или штрафа, а также непредставлении налоговой декларации в налоговый орган в установленный срок. Приостановление действует с момента получения банком решения налогового органа о приостановлении операций и не распространяется на платежи предшествующей очередности исполнения, а также операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему РФ.
В силу ст. 24 Федерального закона "О Счетной палате Российской Федерации" при неоднократном неисполнении или ненадлежащем исполнении предписаний Счетной палаты РФ ее Коллегия вправе по согласованию с Государственной Думой Федерального Собрания РФ принять решение о приостановлении всех видов финансовых платежных и расчетных операций по счетам проверяемых организаций.
В ст. 282 БК РФ приостановление операций по счетам в кредитных организациях рассматривается в качестве меры, применяемой к нарушителям бюджетного законодательства.
Приведенные примеры приостановления операций по счету не формируют исчерпывающего перечня; однако, повторимся, случаи ограничения распоряжения счетом в форме приостановления операций должны содержаться в федеральном законе.
Взыскание на денежные средства и иные ценности физических и юридических лиц, находящиеся на счетах и во вкладах или на хранении в кредитной организации, а также на остаток электронных денежных средств может быть обращено только на основании исполнительных документов в соответствии с законодательством РФ (ст. 12 Федеральною закона "Об исполнительном производстве").
На основании п. 3 ст. 81 указанного Закона банк или иная кредитная организация незамедлительно исполняет постановление о наложении ареста на денежные средства должника и сообщает судебному приставу-исполнителю реквизиты счетов должника и размер денежных средств должника, арестованных по каждому счету.
Кредитная организация, ЦБР не несут ответственности за ущерб, причиненный в результате наложения ареста или обращения взыскания на денежные средства и иные ценности их клиентов, за исключением случаев, предусмотренных законом.
Карточка с образцами подписей и оттиска печати на основании п. 1 ст. 847 ГК РФ является документом, удосто- веряющим права конкретных лиц по распоряжению сред- ствами на счете (далее - Карточка).
Порядок оформления и заполнения Карточек регулиру- ется Банком России2.
Карточка должна оформляться при открытии не только банковских, но и депозитных счетов (счетов по вкладу).
Право первой подписи принадлежит клиенту - физи-
ческому лицу, индивидуальному предпринимателю, физи-
ческому лицу, занимающемуся частной практикой, а также
может принадлежать таким физическим лицам на основа-
нии соответствующей доверенности.
У юридических лиц право первой подписи принадлежит
руководителю (единоличному исполнительному органу),
а также иным лицам, наделенным правом первой подписи
распорядительным актом руководителя юридического лица,
либо на основании доверенности. При этом право первой
подписи может быть передано управляющему или управля-
ющей организации.
Право второй подписи принадлежит главному бухгалте-
ру клиента - юридического лица или лицам, уполномочен-
ным на ведение бухгалтерского учета, на основании рас-
порядительного акта руководителя юридического лица.
В случае если ведение бухгалтерского учета передано
третьим лицам, им также может быть предоставлено право
1 Абзац 2 пункта 1.2 Инструкции ЦБ РФ от 14.09.2006 № 28-И
«Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам
(депозитам)».
2 См.: главу 7 инструкции ЦБ РФ от 14.09.2006 № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)».
второй подписи на основании распорядительного акта ру- ководителя клиента - юридического лица.
Правом первой или второй подписи могут быть наде- лены одновременно несколько сотрудников юридическо- го лица.
Наделение одного физического лица одновременно пра- вом первой и второй подписи не допускается.
Подлинность собственноручных подписей лиц, наделен- ных правом первой или второй подписи, может быть удо- стоверена либо нотариально, либо уполномоченным лицом кредитной организации при личном присутствии лиц, ука- занных в Карточке.
Карточка действует до прекращения договора банков-
ского счета, закрытия счета по вкладу (депозиту) либо до
ее замены новой карточкой.
В случае замены или дополнения хотя бы одной подпи-
си представляется новая карточка.
В случае если право первой или второй подписи пре-
доставляется временно лицам, не указанным в карточке,
к карточке представляются временные карточки. При этом
в правом верхнем углу на лицевой стороне карточки про-
ставляется отметка «Временная».
6.3.7. Основные элементы правового режима банковских счетов
Кредитование счета
(овердрафт)
В соответствии с п. 1 ст. 850 ГК РФ, если это предусмотрено догово- ром банковского счета, банк может
осуществлять платежи со счета несмотря на отсутствие на нем денежных средств (кредитование счета). В этом случае банк считается предоставившим клиенту кредит на соответ- ствующую сумму со дня осуществления такого платежа.
Соответственно кредитование счета (овердрафт) явля- ется одним из способов банковского кредитования.
Банк России допускает использование данной возможно- сти по счетам физических лиц, если соответствующее усло- вие предусмотрено договором банковского счета либо до- говором банковского вклада (депозита).
При этом кредитование счета (овердрафт) обязательно должно осуществляться при установленном лимите (т.е. мак- симальной сумме, на которую может быть проведена ука- занная операция) и сроке, в течение которого должны быть погашены возникающие кредитные обязательства клиента кредитной организации1.
Образовавшееся при кредитовании счета (овердрафте) на
банковском счете дебетовое сальдо в конце дня переносится
на счета по учету кредитов, предоставленных клиентам2.
Договор банковского счета, которым предусмотрено кре-
дитование счета клиента кредитной организации, должен
рассматриваться как смешанный (п. 3 ст. 421 ГК РФ).
Если кредитной организацией получено заявление кли-
ента о расторжении договора банковского счета или закры-
тии счета, указанный выше смешанный договор в силу п. 3
ст. 450 ГК РФ считается измененным. Обязанность кредит-
ной организации по кредитованию прекращается, а клиен-
ту в соответствии с условиями договора надлежит возвра-
тить фактически полученную сумму кредита и уплатить
проценты за пользование. При отсутствии специальных ука-
заний в договоре к правоотношениям сторон согласно п. 2
ст. 850 ГК РФ применяются правила о займе и кредите (гл. 42
На основании ст. 858 ГК РФ в случаях, предусмотренных фе- деральным законом, допускается введение ограничений прав кли-
Ограничения по распоряжению счетами
ента по распоряжению счетами в виде наложения ареста на денежные средства или приостановления операций по счету.
1 Подпункт 3 п. 2.2 Положения о порядке предоставления (разме- щения) кредитными организациями денежных средств и их возвра- та (погашения), утв. ЦБ РФ 31.08.1998 № 54-П.
2 Пункт 1.14 ч. I Положения о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, утв. ЦБ РФ 16.07.2012 № 385-П.
3 Пункт 15 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 19.04.1999 № 5 «О некоторых вопросах практики рассмотрения спо- ров, связанных с заключением, исполнением и расторжением дого- воров банковского счета».
Основные отличия приостановления операций по сче- ту от ареста денежных средств на счете заключаются в их содержании, а также в том, с какой целью они применя- ются.
Приостановление сводится к ограничению проведения расходных операций по счету.
Применяется эта мера в целях принуждения к соверше- нию определенных действий. Например, в налоговых отно- шениях - для понуждения плательщиков налогов и сборов, а также налоговых агентов к исполнению своих обязанно- стей по исполнению решения налогового органа о взыска- нии налога или сбора, а также по представлению налоговых деклараций. В первом случае решение о приостановлении
операций по счетам в кредитной организации может быть принято только одновременно или после вынесения решения о взыскании налога и только в пределах указанной в этом решении суммы (п. 2 ст. 76 НК РФ).
В отличие от этого арест всегда налагается на конкрет- ную денежную сумму, находящуюся на счете, в целях ее со- хранения для последующего взыскания.
При наложении ареста на денежные средства, находя- щиеся на счетах и во вкладах, кредитная организация не- замедлительно по получении решения о наложении ареста прекращает расходные операции по данному счету (вкла- ду) в пределах средств, на которые наложен арест (ч. 2 ст. 27
Закона о банках и банковской деятельности).
Арест денежных средств должника сверх необходимой
суммы является незаконным1.
Приостанавливать операции по банковским счетам в по-
рядке, предусмотренном ст. 76 НК РФ, вправе налоговые2
и таможенные органы (подп. 5 п. 1 ст. 31, ст. 34 НК РФ, ст. 155
1 См., например: п. 14 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 21.06.2004 № 77 «Обзор практики рас- смотрения дел, связанных с исполнением судебными приставами- исполнителями судебных актов арбитражных судов».
2 См.: Положение о порядке направления в банк поручения налого- вого органа, решения налогового органа, а также направления бан- ком в налоговый орган сведений об остатках денежных средств в элек- тронном виде, утв. Банком России 29.12.2010 № 365-П.
Федерального закона «О таможенном регулировании в Рос- сийской Федерации»).
При неоднократном неисполнении или ненадлежащем исполнении предписаний Счетной палаты Коллегия Счетной палаты по согласованию с Государственной Думой также мо- жет принять решение о приостановлении всех видов опе- раций по счетам проверяемых предприятий, учреждений и организаций (ч. 4 ст. 27 Федерального закона «О Счетной палате Российской Федерации»).
Кроме того, органы федерального казначейства вправе приостанавливать операции по рублевым счетам бюджет- ных учреждений в Банке России и кредитных организациях (п. 1 ст. 166.1 БК РФ), в порядке, установленном Минфином России1.
Арест средств на банковском счете вправе производить судебные органы в качестве обеспечительных мер (п. 1 ч. 1 ст. 140 ГПК РФ, п. 1 ч. 1 ст. 91 АПК РФ, п. 9 ч. 2 ст. 29, ч. 7 ст. 115 УПК РФ, ч. 1 ст. 27 Закона о банках и банковской де- ятельности), а также судебные приставы-исполнители в це- лях обеспечения исполнения исполнительного документа по имущественным взысканиям (ст. 81 Федерального зако- на «Об исполнительном производстве»).
Помимо ограничений по распоряжению счетами в кредит- ных организациях существует ряд других мер, также направ- ленных на ограничение прав по распоряжению имуществом.
Четкое разграничение этих мер требуется в связи с тем, что их реализация регулируется специальными законода- тельными нормами и подзаконными актами.
В частности, к числу таких мер относятся:
1) запрет на осуществление кредитной организаци- ей отдельных банковских операций, предусмотрен- ных выданной ей лицензией, вводимый Банком России на срок до одного года (п. 4 ч. 2 ст. 74 Закона о Центральном банке РФ);
1 Порядок направления Федеральным казначейством и его террито- риальными органами представлений о приостановлении операций в валюте РФ по счетам, открытым участникам бюджетного процесса в учреждениях Банка России и кредитных организациях в нарушение бюджетного законодательства РФ, утв. приказом Минфина России от 23.04.2009 № 36н.
2) приостановление на два рабочих дня расходных опе- раций с денежными средствами и иным имуществом, применяемое организациями, осуществляющими та- кие операции, в отношении лиц, причастных к терро- ристической деятельности (п. 10 ст. 7 Закона о про- тиводействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем);
3) отказ организаций, осуществляющих операции с де- нежными средствами или иным имуществом, в вы- полнении распоряжения клиента о совершении расходной операции, по которой не представлены документы, необходимые для фиксирования инфор- мации об этом клиенте (п. 11 ст. 7 Закона о проти- водействии легализации (отмыванию) доходов, по- лученных преступным путем);
4) отказ уполномоченных банков в осуществлении ва- лютной операции в случае непредставления доку- ментов, необходимых для осуществления валютного контроля, либо представления недостоверных доку- ментов (ч. 5 ст. 23 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле»);
5) арест движимого и недвижимого имущества. Такой арест вправе применять налоговые и таможенные ор- ганы с санкции прокурора (ст. 77 НК РФ), судебные приставы-исполнители (ст. 80 Федерального закона
«Об исполнительном производстве»), суды в рамках уголовных дел (п. 9 ч. 2 ст. 29 и ч. 1 ст. 115 УПК РФ). Арест имущества должника состоит из описи имуще- ства, объявления запрета распоряжаться им, а при не- обходимости - ограничения права пользования иму- ществом, его изъятия или передачи на хранение (см., например, ч. 5 ст. 80 Федерального закона «Об ис- полнительном производстве», ч. 2 ст. 115 УПК РФ1);
1 О порядке применения ареста в рамках уголовных дел см.: поста- новление КС РФ от 31.01.2011 № 1-П «По делу о проверке конститу- ционности положений частей первой, третьей и девятой статьи 115, пункта 2 части первой статьи 208 Уголовно-процессуального ко- декса Российской Федерации и абзаца девятого пункта 1 статьи 126
Федерального закона “О несостоятельности (банкротстве)” в связи с
жалобами закрытого акционерного общества “Недвижимость-М”, об-
щества с ограниченной ответственностью “Соломатинское хлебопри-
емное предприятие” и гражданки Л. И. Костаревой».
6) обращение взыскания на права требования должника к третьему лицу, в том числе по оплате фактически по- ставленных должником товаров, выполненных работ или оказанных услуг, по найму, аренде и др., т.е. на дебиторскую задолженность (ст. 75 Федерального за- кона «Об исполнительном производстве»);
7) приостановление банком операций с денежными средствами на счетах должника в пределах суммы денежных средств, подлежащей взысканию, на срок не более семи дней для проверки подлинности ис- полнительного документа либо достоверности све- дений о взыскателе (ч. 6 ст. 70 Федерального закона
«Об исполнительном производстве»).
Основное отличие перечисленных мер от ограничений
по распоряжению счетами заключается в том, что они адре- сованы самим нарушителям или их должникам, а не обслу- живающим их кредитным организациям.
Кроме того, арест движимого имущества предполагает возможность изъятия имущества у должника.
Так, подлежат обязательному изъятию наличные денеж- ные средства в рублях и иностранной валюте, драгоценные металлы и драгоценные камни, изделия из них, а также лом таких изделий (ч. 3 ст. 84 Федерального закона «Об испол- нительном производстве»).
При наложении ареста на денежные средства или прио- становлении операций по счету, средства остаются на сче- те в кредитной организации.
В связи с этим, например, при аресте в рамках уголов- ных дел средств, находящихся на счетах в кредитных орга- низациях, действует ч. 7 ст. 115 УПК РФ, согласно которой при наложении судом ареста на принадлежащие подозрева- емому, обвиняемому денежные средства и иные ценности, находящиеся на счете, во вкладе в банках и иных кредит- ных организациях, операции по данному счету прекраща- ются полностью или частично в пределах денежных средств и иных ценностей, на которые наложен арест.
Если же речь идет об аресте наличных денежных средств, то они изымаются и зачисляются на специальный счет в кре- дитной организации1.
По поводу действия ограничений по распоряжению сче- тами необходимо отметить несколько моментов.
1. Ограничения по распоряжению счетами и очередность платежей . Приостановление операций по счетам в кредит- ной организации означает прекращение кредитной орга-
низацией всех расходных операций по данному счету, за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством предше- ствует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также самих налоговых платежей в бюджет (п. 1 ст. 76 НК РФ, п. 1 ст. 153 Федерального закона «О таможенном регу- лировании в Российской Федерации»). К платежам перво- го вида должны относиться предусмотренные п. 2 ст. 855
ГК РФ платежи первой и второй очереди, а также платежи третьей (одинаковой с платежами в бюджет и внебюджет- ные фонды) очереди, но с более ранней календарной датой поступления в банк.
Арест средств на счете также не должен нарушать оче-
редность платежей2.
Применительно к данной мере это означает, что, если,
например, арест налагается судом в качестве обеспечитель-
ной меры по иску контрагента должника (его требования
относятся к последней очереди), то и арест распространя-
ется только на платежи последней очереди. Иные платежи
проводятся по разрешению арбитражного суда, наложив-
шего арест.
Применительно к аресту, налагаемому в рамках уголов-
ного дела, этот вопрос прямо не урегулирован. Однако, по
ся о полном или частичном прекращении операций со сред-
1 Порядок предусмотрен инструкцией Минфина России от 30.12.1997
№ 95н и ЦБ РФ от 02.10.1997 № 67 «О порядке зачисления и выдачи
средств с текущих счетов по учету средств, поступающих во временное
распоряжение органов предварительного следствия и дознания».
2 Часть II письма Высшего Арбитражного Суда РФ от 25.07.1996 № 6
«О результатах рассмотрения Президиумом Высшего Арбитражного Суда
Российской Федерации отдельных вопросов судебной практики».
ствами, на которые наложен арест, этот вопрос должен ре- шать суд. Соответственно кредитная организация по этому вопросу поступает так, как указано судом.
Такой же подход можно использовать и судам общей юрисдикции.
Приостановление операций и арест может применяться и в отношении электронных денежных средств (ст. 76 НК РФ, ч. 1 и 2 ст. 27 Закона о банках и банковской деятельности).
2. Ограничения распоряжения счетами и будущие посту- пления на счет . При приостановлении операций по счетам в кредитных организациях приходные операции не прио- станавливаются. Исключение может составлять приоста- новление, налагаемое Коллегией Счетной палаты по согла- сованию с Государственной Думой, поскольку в ч. 4 ст. 27
Федерального закона «О Счетной палате Российской Федера-
ции» речь идет о приостановлении всех видов операций.
При аресте денежных средств на счетах этот вопрос пря-
мо законодательством не урегулирован.
Согласно судебно-арбитражной практике арест налагает-
ся на имеющиеся на банковских счетах ответчика средства,
а также на средства, поступившие на корреспондентский счет
банка на его имя, в пределах заявленной суммы требований1.
Арбитражный суд вправе также наложить арест на средства,
которые поступят на счета ответчика в будущем.
3. Отмена ограничений по распоряжению счетами .
В тех случаях, когда применение приостановления опера-
ций по счетам обусловлено необходимостью понуждения
к предоставлению налоговой декларации, приостановле-
ние отменяется решением налогового органа не позднее
одного дня, следующего за днем ее представления (абз. 2
п. 3 ст. 76 НК РФ).
В отношении случаев, когда применение этой меры обус-
ловлено необходимостью понуждения к исполнению реше- ния налогового органа о взыскании налога или сбора, дей- ствует п. 8 ст. 76 НК РФ, согласно которому приостановление операций по счетам отменяется решением налогового ор-
1 Пункты 15 и 16 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 12.10.2006 № 55 «О применении арбитражными судами обеспечительных мер».
гана не позднее одного дня, следующего за днем представ- ления налоговому органу документов, подтверждающих факт взыскания налога. Такое же правило установлено в п. 4 ст. 153 Федерального закона «О таможенном регулирова- нии в Российской Федерации» применительно к таможен- ным платежам.
В случае удовлетворения иска арест как обеспечитель-
ная мера сохраняет свое действие до фактического испол-
нения судебного акта, которым закончено рассмотрение
дела по существу.
В случае отказа в удовлетворении иска, оставления иска
без рассмотрения, прекращения производства по делу арест
сохраняет свое действие до вступления в законную силу со-
ответствующего судебного акта. После вступления судебно-
го акта в законную силу арбитражный суд по ходатайству
лица, участвующего в деле, выносит определение об отме-
не мер по обеспечению иска или указывает на это в судеб-
ных актах об отказе в удовлетворении иска, об оставлении
иска без рассмотрения, о прекращении производства по делу
(ч. 4 и 5 ст. 96 АПК РФ). То же самое по смыслу закреплено
в ч. 3 ст. 144 ГПК РФ.
В случае если при исполнении определения арбитраж-
ного суда об обеспечении иска путем наложения ареста на
денежные средства или иное имущество, принадлежащие
ответчику, ответчик предоставил встречное обеспечение
путем внесения на депозитный счет суда денежных средств
в размере требований истца либо предоставления банков-
ской гарантии, поручительства или иного финансового обе-
спечения на ту же сумму, он вправе обратиться в арбитраж-
ный суд, рассматривающий дело, с ходатайством об отмене
обеспечительных мер (ч. 3 ст. 96 АПК РФ).
Арест, наложенный на имущество в рамках уголовно-
го дела, отменяется на основании постановления, опреде-
ления лица или органа, в производстве которого находит-
ся уголовное дело, когда в применении этой меры отпадает
необходимость (ч. 9 ст. 115 УПК РФ)1.
1 Данная часть признана не соответствующей Конституции РФ в той мере, в какой она не предусматривает эффективных средств защи- ты законных интересов собственника имущества, на которое нало- жен арест, в случаях приостановления предварительного следствия по уголовному делу (см. п. 3 резолютивной части постановления Конституционного Суда РФ от 31.01.2011 № 1-П).
Также следует отметить, что ограничения по распоряже- нию счетами могут быть сняты путем обжалования в уста- новленном порядке решений об их введении.
4. Сфера применения ограничений по распоряжению сче- тами . Приостановление операций по счетам касается толь- ко счетов юридических лиц и индивидуальных предприни- мателей, открываемых на основании договора банковского счета (п. 2 ст. 11 НК РФ).
Арест распространяется как на средства, находящиеся на банковских счетах, так и на средства, находящиеся во вкла- дах, т.е. на депозитных счетах (счетах по учету вкладов). Эти счета могут принадлежать любым физическим и юридиче- ским лицам (см. ч. 3 ст. 69 Федерального закона «Об испол- нительном производстве», ч. 7 ст. 115 УПК РФ).
Кроме того, следует отметить, что в данном случае речь шла о применении мер к счетам, функционирующим в об- щем режиме.
Например, применительно к процедуре банкротства дей- ствуют уже специальные меры, ограничивающие распоря-
жение имуществом должника, и правила исполнения его обязанностей, которые предусмотрены Федеральным зако- ном «О несостоятельности (банкротстве)».
При открытии этой процедуры арест как обеспечитель- ная мера и иные ограничения распоряжения имуществом должника снимаются (см. п. 1 ст. 63, п. 1 ст. 81, п. 1 ст. 94, п. 1 ст. 126 Федерального закона «О несостоятельности (бан- кротстве)», подп. 6 п. 1 ст. 50.19 Закона о несостоятельно- сти (банкротстве) кредитных организаций).
5. Ответственность кредитных организаций за неиспол-
нение решений о применении ограничений по распоряжению
счетами . Прямая административная ответственность для случаев неисполнения решений о применении ограничений по распоряжению счетами установлена только применитель- но к решениям налоговых органов о приостановлении опера- ций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента (ст. 134 НК РФ, ст. 15.9 КоАП РФ).
При этом, поскольку у этих статей разные субъекты от- ветственности (по ст. 134 НК РФ - сами кредитные орга-
низации, по ст. 15.9 КоАП РФ - их должностные лица), они могут применяться одновременно1.
В остальных случаях возможно применение к кредитной организации со стороны Банка России мер воздействия, пре- дусмотренных ст. 74 Закона о Центральном банке РФ).
Кроме того, за осуществление служащими кредитной ор- ганизации банковских операций с денежными средствами (вкладами), на которые наложен арест, они могут быть при- влечены к уголовной ответственности по ст. 312 УК РФ.
Действующее гражданское за-
Договорные ограничения
прав клиента
по распоряжению
средствами на счете
конодательство прямо предусма- тривает возможность ограничения договором операций, совершаемых по банковскому счету клиента.
Согласно ст. 848 ГК РФ банк обязан совершать для кли- ента операции, предусмотренные для счетов данного вида законом, установленными в соответствии с ним банков- скими правилами и применяемыми в банковской практи- ке обычаями делового оборота, если договором банковско- го счета не предусмотрено иное.
На основании этого положения банк может включать в договор перечень операций, которые клиент не вправе совершать по данному виду счета, в дополнение к тем опе- рациям, невозможность совершения которых обусловлена запретами, содержащимися в нормативных актах (напри- мер, без идентификации клиента), либо видом открывае- мого счета (например, по валюте операции). При этом си- стемное толкование позволяет сделать вывод, что договором можно только сузить перечень операций и только тех опе- раций, которые осуществляются по поручению клиента. Расширять перечень операций нельзя, поскольку это будет нарушать режим соответствующего вида счета либо права взыскателей. Например, нельзя предусмотреть договором возможность проведения по рублевым счетам операций в иностранной валюте, нельзя запретить в договоре прину-
1 Пункт 2 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 27.01.2003 № 2 «О некоторых вопросах, связанных с введением в действие Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях».
дительное списание средств со счета по требованиям взы- скателей на основании исполнительных документов либо в случаях, предусмотренных законом и т.д.
Под банковскими правилами в данном случае понима- ются акты Банка России, поскольку в настоящее время виды банковских счетов и их правовой режим устанавливают- ся Банком России как органом, определяющим правила совершения банковских операций, к которым относится и открытие банковских счетов (см. п. 5 ст. 4, ст. 57 Закона о Центральном банке РФ, п. 3 ч. 1 ст. 5 Закона о банках и бан- ковской деятельности).
Кроме того, в соответствии с п. 3 ст. 845 ГК РФ банк не вправе определять и контролировать направления ис- пользования денежных средств клиента и устанавливать другие, не предусмотренные законом или договором бан- ковского счета ограничения его права распоряжаться де- нежными средствами по своему усмотрению.
Исходя из этого положения договором банковского счета могут предусматриваться ограничения прав клиента банка, т.е. его дополнительные обязанности, соблюдение которых необходимо, чтобы банк совершил операцию по счету.
Банки достаточно широко используют указанные поло- жения на практике. В частности, они используют их:
Для сведения в единый перечень всех обязанностей (ограничений прав) их клиентов, установленных раз- личными законами;
Закрепления в договоре тех операций, совершение ко- торых не допускается по счетам определенного вида в соответствии с актами Банка России;
Закрепления обязанности клиента соблюдать прави- ла оформления расчетных документов и права банка отказать ему в проведении операций при несоблю- дении этой обязанности;
Закрепления права банка отказать в проведении опе- рации при нарушении клиентом цели расходования средств, полученных в качестве целевого кредита;
Приостановления проведения операций в случае по- дозрения на несанкционированный доступ к счету
при использовании дистанционных способов управ- ления счетом либо в случае подозрения на подделку расчетных документов;
Установления лимитов совершения операций с ис- пользованием банковских карт и т.п.
Как видно из указанного перечня, включение подобных
условий обусловлено либо выполнением требований зако- нов и актов Банка России, либо потребностями по контро- лю со стороны банков за выполнением определенных требо- ваний клиентами, либо необходимостью защиты интересов клиентов (в частности, по предотвращению несанкциони- рованного списания средств с их счетов).
Необходимо учитывать, что в договоре банковского сче- та возможно установление индивидуальных (для конкрет- ного клиента) обязанностей (ограничений), поскольку эта разновидность договоров не относится к публичным дого- ворам. Данный вывод обусловлен следующим:
1) правовое регулирование гражданско-правовых от- ношений основано на общедозволительном типе правового регулирования, в основе которого лежит принцип «дозволено все, кроме того, что прямо за- прещено». В отношении договоров банковского счета не указано прямо, что они являются публичными до- говорами как, например, договоры розничной купли- продажи (п. 2 ст. 492 ГК РФ), договоры проката (п. 3 ст. 626 ГК РФ), договоры банковского вклада с физи- ческим лицами (п. 2 ст. 834 ГК РФ) и др. Тем самым нет формальных оснований для утверждения об обя- зательности применения правил заключения публич- ных договоров к договорам банковского счета;
2) договорам банковского счета присущи не все призна- ки публичных договоров. В п. 2 ст. 846 ГК РФ пред- усмотрена возможность отказа банка в заключении договора банковского счета с клиентом не только в случаях, предусмотренных законом или иными правовыми актами, но и при отсутствии у банка воз- можности принять клиента на банковское обслужи-
вание (системное толкование позволяет утверждать, что в данном случае невозможность открытия счета связана с невозможностью совершения по нему рас- четных операций в определенном порядке, например, с использованием дистанционного обслуживания, прямых межбанковских отношений и т. д.).
Современные тенденции в судебно-арбитражной прак- тике принципиально обозначенные выше подходы не меня- ют. Из таких тенденций можно отметить:
1) судебно-арбитражная практика признает договоры, заключаемые исключительно на условиях банка, до- говорами присоединения1. Однако такое признание означает возможность для клиента изменить обре- менительные для него условия или расторгнуть дого- вор (п. 2 ст. 428 ГК РФ). При отсутствии ограничений по количеству и видам открываемых клиентами сче- тов в банках, а также ограничений на расчеты налич- ными для физических лиц условия об ограничении расходных операций по конкретному счету не долж- ны признаваться обременительными;
2) признание недопустимым навязывание потребите- лям услуги по открытию банковского счета при со- вершении иных операций, поскольку такое навязыва- ние не соответствует требованиям п. 2 ст. 16 Закона РФ «О защите прав потребителей», согласно которо- му запрещается обусловливать приобретение одних товаров (работ, услуг) обязательным приобретени- ем иных товаров (работ, услуг). В контексте указан- ного Закона открытие счетов, привлечение вкладов, выдача кредитов попадают под понятие услуг. К тому же физические лица, не являющиеся предпринима- телями (потребители), рассчитываются в наличном и безналичном порядке без ограничений (п. 1 ст. 861
1 В частности, тенденция выражена в п. 2 Информационного пись- ма ВАС РФ от 13.09.2011 № 147 «Обзор судебной практики разреше- ния споров, связанных с применением положений Гражданского ко- декса Российской Федерации о кредитном договоре».
Судебно-арбитражная практика выработала следую- щий критерий определения случаев, когда открытие счета не может быть признано навязанной услугой: банковский счет должен открываться бесплатно1.
Правовые основания списания денежных средств со счета
Списание денежных средств со счета осуществляется кредитной организацией на основании рас- поряжения клиента (п. 1 ст. 854 ГК
РФ). Данное распоряжение может быть выражено либо в фор- ме прямого указания кредитной организации о перечисле- нии (выдаче) средств, либо в форме согласия на платеж по требованию, предъявленному взыскателем.
Списание средств со счета без распоряжения клиента рассматривается как исключение. На основании п. 2 ст. 854
ГК РФ это допускается в следующих случаях:
1) по решению суда (т.е. на основании исполнительного листа, выданного судом или судебного приказа);
2) в случаях, установленных законом (т.е. либо на осно- вании иных исполнительных документов, либо на основании положения закона).
Общий перечень исполнительных документов и сроки их предъявления к исполнению установлены в ст. 12 и 21 Федерального закона «Об исполнитель- ном производстве». В данном случае следует учиты- вать, что по смыслу п. 5 ч. 1 ст. 12 Федерального зако- на «Об исполнительном производстве» акты органов, осуществляющих контрольные функции, о взыскании денежных средств на момент предъявления соответ- ствующих требований в кредитную организацию не являются исполнительными документами. Они ста- новятся таковыми только после отметки кредитной организации об их полном или частичном неиспол-
1 См.: п. 9 Информационного письма ВАС РФ от 13.09.2011 № 146
«Обзор судебной практики по некоторым вопросам, связанным с при-
менением к банкам административной ответственности за наруше-
ние законодательства о защите прав потребителей при заключении
кредитных договоров».
нении в связи с отсутствием на счетах должника де- нежных средств.
Необходимо также обратить внимание, что в на- стоящее время установление случаев, когда возможно взыскание средств со счета без согласия плательщи- ка (т.е. в бесспорном порядке), должно производить- ся только федеральными законами (п. 2 ст. 3, п. 2 ст. 854 ГК РФ). Однако при этом на основании ст. 4
Федерального закона от 26.01.1996 № 15-ФЗ «О вве- дении в действие части второй Гражданского кодекса Российской Федерации» по данным вопросам продол- жают действовать изданные до введения в действие части второй ГК РФ нормативные акты Президента РФ, Правительства РФ и Правительства СССР при условии, если они не противоречат российскому за- конодательству. Под действие данной нормы подпа- дают и постановления Верховного Совета РФ1;
3) в случаях, предусмотренных договором между бан- ком и клиентом.
Однако в настоящее время это основание применению не
подлежит, поскольку Федеральный закон «О национальной платежной системе» вместо безакцептного списания средств ввел списание по заранее данному акцепту (п. 3 ст. 6).
При применении п. 2 ст. 854 ГК РФ необходимо учиты- вать, что он определяет более широкий перечень оснований списания банками денежных средств со счетов без распоря- жения клиентов, чем ч. 3 ст. 27 Закона о банках и банков- ской деятельности, согласно которой взыскание на денеж- ные средства и иные ценности физических и юридических лиц, находящиеся на счетах и во вкладах или на хранении в кредитной организации, может быть обращено только на основании исполнительных документов в соответствии с за- конодательством РФ.
Указанные статьи не соотносятся как общая и специаль- ная, поскольку у них разные сферы действия. Статья 854 ГК РФ определяет перечень случаев, когда возможно списание денежных средств с банковских счетов без согласия их вла-
1 См.: письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от
01.10.1996 № 8 «О некоторых вопросах списания денежных средств,
находящихся на счете, без распоряжения клиента».
дельцев, а ст. 27 Закона о банках и банковской деятельности распространяется не только на денежные средства, но и на иные ценности клиентов, с которыми работают банки (на- пример, на драгоценные металлы, ценные бумаги). Сферы действия этих статей пересекаются только в части, касаю- щейся списания денежных средств с банковских счетов.
Кодифицированные акты, как уже отмечалось, не могут иметь безусловного приоритета по отношению к другим фе- деральным законам.
Исходя из этого, указанная коллизия в части, касающей- ся списания денежных средств с банковских счетов, должна разрешаться в пользу положений ГК РФ как акта, принятого позднее. В части, касающейся обращения взыскания на иные ценности, хранящиеся в банках, действует ст. 27 Закона о бан- ках и банковской деятельности.
В части взыскания налогов за счет электронных денеж- ных средств по отношению к ч. 3 ст. 27 Закона о банках и банковской деятельности приоритет будет иметь ст. 46
